В современных экономических условиях налоговая политика всё чаще рассматривается не только как механизм формирования доходов бюджета, но и как инструмент настройки структурных приоритетов, поддержки деловой активности и повышения прозрачности рынка.
Для России этот ракурс особенно актуален: налоговая система системно развивается, отвечая на экономические вызовы и запросы предпринимательского сообщества, регионов и отраслей. Главные векторы её развития связаны с поиском баланса между интересами государства и бизнеса, поддержкой ключевых секторов экономики, повышением прозрачности рынка и созданием комфортных условий для работы предприятий.
Актуальность такого подхода определяется тем, что налоговая система должна одновременно обеспечивать устойчивость публичных финансов и не создавать избыточных барьеров для экономической активности. В этом смысле речь идёт о тонкой настройке: точечные льготы и стимулы должны быть обоснованными, администрирование — предсказуемым, а меры по обелению рынка — эффективными и не восприниматься добросовестными участниками как дополнительное давление.
Именно в этой логике рассматриваются последние инициативы Минфина России и результаты эксперимента Федеральной налоговой службы по повышению прозрачности отдельных отраслей.
Минфин России доработал законопроект по реализации основных направлений налоговой политики. Документ направлен на исполнение поручений Президента и Правительства РФ и основан на предложениях предпринимательского сообщества, заинтересованных ведомств и регионов. Такой порядок подготовки подчёркивает стремление к более сбалансированной модели, в которой налоговая политика учитывает не только фискальные задачи, но и позицию бизнеса, а также особенности территориального развития.
В части налога на сверхдоходы уточнён порядок расчёта сверхдохода с учётом потерь при добыче и извлечении полезных компонентов из руды. Для стимулирования разработки трудноизвлекаемых запасов газа и газового конденсата предлагается установить с 1 января 2030 года возможность применения понижающего коэффициента к сумме исчисленного НДПИ. Кроме того, предусматривается освобождение от НДС для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство кинопродукции. Эти меры показывают, что налоговая система становится инструментом отраслевой настройки: в одних случаях она уточняет базу расчёта, в других — создаёт стимулы для инвестиционно ёмких проектов, в-третьих — поддерживает малые формы деятельности в отдельных секторах.
Отдельного внимания заслуживает эксперимент Федеральной налоговой службы по обелению отрасли предоставления персонала. Его результаты оказались впечатляющими: налоговые поступления от участников выросли в 3,3 раза, а сама налоговая нагрузка увеличилась в четыре раза. При этом количество партнёров, находящихся в «зелёной» зоне налоговой нагрузки (выше 45,8%), выросло более чем в 10 раз.
Это свидетельствует об эффективности мер по повышению прозрачности рынка: обеление может сопровождаться не только ростом поступлений, но и расширением числа участников, готовых работать в прозрачном режиме.
«Налоговая система России развивается как инструмент баланса между фискальной устойчивостью, поддержкой экономики и повышением прозрачности рынка. Можно констатировать, что доработка законопроекта с участием бизнеса, ведомств и регионов указывает на движение к более согласованной налоговой политике, учитывающей интересы разных сторон.
Представляется, что точечные меры — уточнение расчёта сверхдохода, стимулы для трудноизвлекаемых запасов газа и газового конденсата, освобождение от НДС для индивидуальных предпринимателей в кинопроизводстве — отражают переход от универсальных решений к адресной настройке.
Кроме того, результаты эксперимента ФНС по обелению отрасли предоставления персонала демонстрируют, что повышение прозрачности может давать положительный фискальный и рыночный эффект. Однако для устойчивости такой модели важно сохранять предсказуемость правил, оценивать реальную эффективность льгот и не допускать избыточной нагрузки на добросовестных участников. Таким образом, налоги всё в большей степени выступают не только источником доходов государства, но и механизмом структурной политики, эффективность которого определяется балансом интересов государства, бизнеса и общества», - прокомментировала заместитель директора Ставропольского филиала Президентской академии Елена Лебедева.
